根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定及县人民政府的工作安排，维西县审计局于2019年10月17日至2019年12月18日维西傈僳族自治县自然资源局（以下简称：维西县自然资源局）负责实施的维西县城H92滑坡的治理工程进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、 基本情况

2012年3月20日《维西傈僳族自治县人民政府专题会议纪要》第2期指出：由于县城南面入城主干道旁接官箐山体H92段发生山体滑坡，严重影响过往车辆及行人通行，危及周边居民安全且存在较大隐患。会议要求：县交通运输局配合县住建局负责完成H92滑坡工程的设计和预算；县住建局负责完成H92滑坡治理工程及工程监理的邀标工作；县国土局（现称：县自然资源局）负责完成H92滑坡工程的管理。资金暂从头道河泥石流滑坡治理项目第二批到位资金中借支。会议强调，H92滑坡工程时间紧、任务重、按照特事特办的原则，工程设计、预算、邀标及工程资金借用等根据县委、县政府要求，按有关程序尽快办理。

2013年2月28日，云南省国土资源厅文件《云南省国土资源厅关维西县城三江广场H92滑坡治理工程施工图设计的批复》（云国土资环〔2013〕11号）总体上同意迪庆州国土资源局上报的维西县城H92滑坡治理施工图设计和施工图预算。

2013年5月8日，迪庆州国土资源局文件《迪庆州国土资源局关于〈维西县国土资源局关于请求批准维西县城三江广场H92滑坡治理工程实施方案的请示〉的批复》（迪国土资〔2013〕17号）同意实施维西县城三江广场H92滑坡治理工程。

该项目于2013年6月30日开工，因工程存在局部变更，实际竣工日期为2014年10月1日。

该项目送审投资8 902 163.47元，审定投资8 550 836.06元，审减投资351 327.41元。

审计结果表明：建设单位及施工单位提供的资料基本真实地反映了工程建设的基本情况，项目建设程序基本规范，项目建设过程中，施工单位基本按照合同约定施工，部分工程变更也报请了监理单位和业主单位的批准，签证手续基本齐全。H92滑坡治理工程的实施，有效阻止了接官箐山体继续滑坡的危险，保障了维西县城入城要道的道路通畅，消除了德维公路交通要道处的安全隐患，切实保护了过往车辆、行人及周边居民的安全。但是该项目结算存在工程量多计、个别材料价格高套、错套定额子目等问题，导致部分结算计量数据与实际工程量不相符、多结算工程款等问题。其次，被审计单位应提供审计的部分资料缺失，导致审计取证难度较大。

二、审计发现的主要问题

维西县自然资源局负责实施维西县县城H92滑坡治理工程结算中由于存在材料价格多计，错套定额子目等问题，导致多结算工程款351 327.41元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，维西县审计局已按照相关法律、法规及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对多结算工程款的问题，责令维西县自然资源局将多结算的工程款作核减投资并作相关账务处理。

针对审计发现的问题，审计机关提出了以下建议：一是审计发现，该项目施工图预算中个别分部分项工程的取费不合理，施工单位结算过程中个别内容的取费未严格按规范计取，导致工程结算出现多计工程款的问题。建设单位在今后的建设项目中应加大对施工图及施工图预算的审核和审查力度，从源头上管理和把控好工程投资。二是建设单位应尽快收集和完善欠缺的资料，及时向相关主管部门提交该工程的竣工终验材料，按有关规定办理竣工交验手续。竣工总验合格后，县自然资源局或指定负责管理和维护的相关部门应持续加强对H92滑坡治理点的监测工作，严格管理和维护好国家财政资金实施的地灾治理项目。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现多结算的工程款351 327.41元的问题，维西县自然资源局及时进行了整改，按审计结果减了工程投资，并作了账务调整。对审计提出的建议，维西县自然资源局均已采纳。