根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和县人民政府安排，维西县审计局于2020年3月9日至2020年8月13日对维西县供排水有限责任公司（以下简称县供排水公司）2017年1月1日至2019年12月31日财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：  

一、基本情况 

县供排水有限责任公司于2007年12月31日成立，是国有控股有限责任公司，负责人：董建林。注册资本7 500万元，工商注册股东信息为维西县人民政府持股比例70.67%、中国农发重点建设基金有限公司持股比例29.33%。登记机关：维西县市场监督管理局，统一社会信用代码：915334232194609681，注册地址：云南省迪庆州维西县保和镇东大街4号。

县供排水公司下设维西县供排水有限责任公司安装分公司（以下简称安装分公司）和维西县供排水有限责任公司三江吉分公司（以下简称三江吉分公司）。

县供排水公司下设财务室、办公室、营销部、第二自来水厂、第三自来水厂、污水处理厂，共有员工38人，其中：正式员工32人，临时用工6人。运营车辆6辆。

审计结果表明，县供排水公司及安装分公司、三江吉分公司财务收支基本规范，资金的使用符合政策要求，会计核算基本能真实、完整反映企业经营状况。县供排水公司2017年初累计亏损6 310 827.83元，2017至2019年实现盈利462 865.41元，2019年期末累计亏损5 847 962.42元；安装分公司2017年初累计盈利306 398.01元，2017至2019年亏损509 186.63元，2019年期末累计亏损202 788.62元；三江吉分公司2018至2019年度累计亏损209 670.08元。影响利润主要原因为两年内计提折旧费用220 214.29元。

二、审计发现的主要问题

审计发现县供排水公司存在无形资产未入账，成本会计核算与归集不规范，原材料未进行数量金额核算，职工福利费核算不规范，计提折旧不规范，无形资产未按照准则进行摊销，工会经费未独立核算，会计科目使用不规范，会计资料不完整，接待费用无接待清单与派出单位公函，费用支付发票不规范等问题。

安装分公司存在成本会计核算与归集不规范，原材料未进行数量金额核算，职工福利费核算不规范，计提折旧不规范

三江吉分公司存在商品成本会计核算与归集不规范，原材料未进行数量金额核算，职工福利费核算不规范，计提折旧不规范，会计科目使用不规范，实收资本违规挂账等问题。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对审计发现的问题，县供排水公司、安装分公司、三江吉分公司及时进行了整改，决定在今后的工作中严格按照《企业会计准则》《企业财务通则》的规定进行会计核算；县供排水公司已将未入账的无形资产入账；按照规定对工会账务进行独立核算；补齐缺失的会计资料；制定业务接待标准，严格按照国家规定进行业务接待；依据相关规定对原始单据进行更正、补充完整。三江吉分公司已将挂账的实收资本进行调整账务处理。

审计提出县供排水公司对应交税费科目进行规范核算，并依据国家规定进行会计核算的审计建议，县供排水公司已采纳。

编写人：黄晓磊    审核人：李军