根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，维西县审计局自2021年5月24日至6月10日，对维西傈僳族自治县叶枝中心卫生院（以下简称“叶枝中心卫生院”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

叶枝中心卫生院属于县级财政一级预算单位。2020年度叶枝中心卫生院核定事业编制22人，2020年末实有人员22人，其中：医护人员20人、财务1人、工人驾驶员1人。叶枝中心卫生院2020年度无核定车辆编制，实有车辆2辆（救护车，均为社会捐赠）。

财政部门下达叶枝中心卫生院2020年度预算拨款收入总额为4 979 701.55元，其中：年初批复预算3 777 147.22元，追加调整预算1 202 554.33‬元。决算报表反映，2020年部门总收入7 893 066.73元，总支出7 598 386.21元；年初结转和结余157 859.22元，年末结转和结余452 539.74元。

审计结果表明，叶枝中心卫生院2020年按预算法和有关规定编制预算，预算执行基本严格，制定了内部控制和财务管理制度，内部控制制度基本健全有效，财政资金管理基本规范。但仍存在收入数账表不一致、往来款长期挂账且清理不及时、资产管理不规范、会计核算不规范、公务接待费报销不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

收入数账表不一致231 602.18‬元；往来款长期挂账      19 896.6元；资产管理不规范26 704元；“三代”手续费未计入单位收入1 146.22元；跨期报销费用5 100元；未按规定科目列报支出；公务接待无公务接待函；隐匿“公务接待费”5 805元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告。责令叶枝中心卫生院查明收入数账表不一致 231 602.18‬元的原因，今后做到账表一致；对往来款长期挂账19 896.6元及时进行清理收回；补记固定资产26 704元，做到账账、账实相符；今后规范个人所得税代扣代缴手续费管理；在今后工作中加强管理，避免跨期报销各项费用；严格执行公务接待相关规定，规范公务接待行为；按照实际发生的经济业务事项进行会计核算，在规定的科目列支费用，真实反映本单位“三公”经费支出情况。

针对审计发现问题，审计提出建议：加强预算管理，将单位的各项收入、支出全部纳入单位预算，统一核算，统一管理；填报以后年度决算时严格按照实际收支编制决算报表数据，做到账表一致；加强对往来款项的管理，避免往来款长期挂账；规范单位固定资产会计核算，定期对固定资产盘点清查，做到账实相符、账表相符、账账相符；进一步规范公务接待管理，严格执行公务接待相关规定。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

叶枝中心卫生院对往来款长期挂账19 896.6元正在清理，其余问题已按照审计报告要求完成了整改；审计建议已作采纳。