根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，维西县审计局自2021年4月27日至7月30日，对维西傈僳族自治县保和镇第一完全小学（以下简称“保一小”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

保一小属于维西傈僳族自治县教育体育局下属的事业单位，属于县级财政一级预算单位。核定事业编制72人，核定车辆编制0辆；2020年末实有人员87人，其中：在职教职工70人（含提前退休17人），正式退休教职工67人，无车辆。

财政部门下达保一小2020年度预算总额为2 462.05万元，其中：年初批复预算1 996.15万元，追加调整预算465.9万元。决算报表反映，2020年部门总收入2 462.05万元，总支出       2 311.93万元；无年初结转和结余，年末结转和结余150.12万元。

审计结果表明，保一小提供审计的财务资料基本真实地反映了单位的财政财务收支情况，内部控制制度基本健全，预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范。但审计发现保一小还存在公务接待管理不规范，固定资产、会计核算不规范，部分收支在往来款项中核算，“三重一大”会议记录不完整等问题。

二、审计发现的主要问题

公务接待管理不规范、隐匿三公经费4 355元；国有资产管理不规范13 240元；部分收支在往来款项中核算，导致决算报表反映不实；将差旅费计入办公费26 738.5元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。责令保一小在今后工作中严格执行公务接待相关规定，规范公务接待行为，且做到根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，不得隐匿三公经费；加强固定资产管理，及时补记固定资产账，定期对固定资产进行盘点清查，以便完整、准确地反映固定资产价值；将“其他应付款-其他”科目余额318 770元列收入核算，在今后工作中严格按照相关制度记账，将各项收支全部纳入单位预算，以后年度决算时严格按照实际收支编制决算报表；严格按照相关会计科目核算收支，严格按照预算规定的支出用途使用资金。

针对审计发现的问题，审计提出了两条建议:一是财务人员严格按照财务制度的要求处理经济业务，报账人员按照费用发生明细进行归集、分类，确保各项费用记账准确，真实核算收入、支出、往来款项，做到入账准确，核算规范。二是保一小“三重一大”的会议记录中未反映相关议题讨论的决策过程以及会议表决结果。保一小应制定“三重一大”相关制度并对重大事项决策严格执行。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

保一小对本次审计发现的问题已完成了整改；审计提出的建议已作采纳。