维西县人民政府：

根据《维西傈僳族自治县审计局关于攀天阁乡乡新华村幼儿园、新乐村幼儿园、勺洛小学、保和镇腊普弯幼儿园、塔城镇中心幼儿园、永春乡四保村幼儿园、康普乡中心幼儿园等七个建设项目审计报告》维审报[2023]39号，经竣工决算审计，存在以下问题：

1、 项目建设未执行政府采购程序。

塔城镇中心幼儿园附属建设工程及7个村级幼儿园建设项目以直接委托形式进行建设，违反《中华人民共和国政府采购法实施条例》第25条的规定。

2、 多计工程款579396.81元。

1、攀天阁乡新华村幼儿园维修改造建设项目送审金额1208278.59元，审定金额1106605.96元，审减金额101672.63元。

2、攀天阁乡新乐村幼儿园维修改造建设项目送审金额1539675.18元，审定金额1469001.46元，审减金额70673.72元。

3、塔城镇中心完小幼儿园教学综合楼建设工程送审金额1836325.9元，审定投资1786388.35元，审减投资49937.55元。塔城镇中心完小幼儿园附属建设工程送审金额2285085.56元，审定投资2172062.67元，审减投资113022.89元。

4、保和镇腊普弯幼儿园建设项目送审金额6454979.71元，审定金额6371876.32元，审减金额83103.39元。

5、攀天阁乡勺洛小学建设项目送审金额6938406.5元，审定金额6872607.44元，审减金额65799.06元。

6、永春乡四保村幼儿园改造送审金额752303.89元，审定金额691657.93元，审减金额60645.96元。

7、康普乡中心幼儿园修缮工程送审金额700000元，审定金额665458.39元，审减金额34541.61元。

   三、多支付工程款463611.65元。

塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程审定投资1786388.35元，而教体局已支付维西市政工程建设有限责任公司工程款2250000元，多支付工程款463611.65元。

四、未及时进行会计核算，会计账面少计投资2228780.27元。违反《中华人民共和国会计法》第九条的规定。

1、攀天阁乡新华村幼儿园维修改造建设项目账面反映待摊投资89439.34元，审定待摊投资101104.49元，存在少计待摊投资11665.15元（监理费）。

2、塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程账面反映待摊投资604548.7元，审定待摊投资727771元，存在少计待摊投资123222.3元。塔城镇中心幼儿园附属建设工程账面反映建筑安装工程587807元，审定建筑安装工程投资2172062.67元，存在少计建筑安装工程投资1584255.67元。

3、保和镇腊普弯幼儿园建设项目账面反映待摊投资470427.16元，审定待摊投资551009.41元，存在少计待摊投资80582.25。

4、攀天阁乡勺洛小学建设项目账面反映待摊投资480306元，审定待摊投资909360.9元，存在少计待摊投资429054.9。

5、 未按规定缴纳印花税。

6、 基本建设项目竣工时未编制竣工财务决算。

7、 项目建设完成未交付使用资产。

现将整改情况汇报如下：

根据审计情况，维西县教育体育局及时依法整改。整改情况如下：

1、针对存在问题第一条，教体局高度重视并在以后的工程建设项目实施中严格按照采购程序实施。

2、针对存在问题第二条1∽7点，及时对接对攀天阁乡新华村幼儿园维修改造等七个建设项目施工单位，对多记的工程款共579396.81元依法依规进行账务调整。切实加强对工程项目决算控制管理，尽量减少工程结算过程中的多计、错计等情况发生。

3、针对存在问题第三条，多支付塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程款463611.65元，是因为资金拨付时教学综合楼和附属工程合并拨付，该幼儿园项目资金后期欠款较多，在欠款化解时财务已将多拨付部分同欠款扣减，不存在多拨付的实际，现特此进行说明。

4、针对存在问题第四条1∽4点，我单位及时要求加强工程管理同财务核算间的高度配合，尽量保持工程进度同财务核算一致性。及时联系攀天阁乡新华村幼儿园、塔城镇中心幼儿园、保和镇腊普湾幼儿园、攀天阁勺洛幼儿园建设项目的相关施工单位人员，对接说明项目资金情况，并将少计各项待摊投资列入财务账目，当前资金紧缺，待后续资金到位后将及时进行拨付。

5、针对存在问题第五条，我局正在积极向上争取资金，并将依规缴纳的印花税列入待摊投资进行核算。

6、针对存在问题第六条，财务人员已及时编制并上报竣工财务决算。

7、针对存在问题第七条，因教体局同批次实施项目较多，且各学校完工并不同步，目前教体局正在编制资产移交管理办法，争取尽快办理资产移交使用手续。

以上审计存在问题，已于2024年2月21日前完成了整改。在今后的项目实施过程中，我单位一定严格履行工程监管职责，加强施工过程管理，确保工程计量结果客观、真实、合规；做好结算资料的收集、归档工作，明确审计变更，对工程签证部分，做好对所签订的工作量的现场复核工作，避免现场实物量与所签证的工作量不符，同时加强现场管理工作，对签证中的工程材料价格进行严格审批。

                                                                                                                                                                                                                                维西傈僳族自治县教育体育局

                                                                                                                                                                                                                                         2024年2月21日