2023年8月1日至2024年3月22日，维西县审计局对维西傈僳族自治县教育体育局（以下简称“县教体局”）负责建设的维西县民族小学改扩建项目（教学楼、室外附属及增加工程、主体维修改造工程、办公楼、门卫室、浴室、道路维修改造工程、315kVA配电工程）（以下简称“该项目”或“项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目建设位于维西县保和镇永春村。批复新建建筑面积为4145.22平方米的4层框架结构教学楼1栋，新建建筑面积为144.06平方米的1层砖混结构公厕1栋，新建天桥一座及附属设施。其中民族小学运动场、大门、围墙、公厕建设项目已由维西审计局审计并出具审计报告。项目由县教体局主管实施，教改办支付部分前期工作经费。该项目整体于2020年6月开工，2022年4月竣工验收，一标段实施单位为云南昂骏建筑工程有限公司，二标段（附属工程）实施单位为云南百四通建筑建材有限公司，维修改造工程及315kVA配电工程实施单位为云南鸿宇建设工程有限公司。确定设计单位为江西省煤矿设计院，勘察单位为四川省西南大地工程物探有限公司，监理单位为云南万图建设咨询有限公司维西分公司。

项目审定投资19056337.45元，其中：建筑安装工程投资17637512.38元（一标段土建安装工程投资10886086.15元，二标段室外附属工程投资3348224.03元，维修改造工程投资2311059.67元，办公楼、门卫室、浴室、道路维修改造工程投资733053.53元，315KVA配电工程投资359089元），待摊投资1418825.07元（勘察费171465元、设计费704600元、监理费231056.90元、地形图测绘费12000元、资产评估费31000元、可研编制费9282.77元、造价咨询费57367元、工程检测费180607元、防空地下易地建设费21446.40元）。

该项目在建设管理中，基本执行了项目审批制、合同管理制、工程监理制等建设管理制度。

二、审计发现的主要问题

一是项目工程结算过程中由于工程量多计、错计、重计，定额标准错套、高套、不合理计费等原因导致多计工程价款1059912.79元；二是维修改造工程账面少计监理费2450.90元；三是以直接委托的方式签订合同16份，涉及合同金额1632801.98元；四是部分支出会计核算不规范：部分支出事项原始凭证不完整，支付项目进度款时无已完成的工程量报告和清单等相关依据，根据结算单调整维西县民族小学315KV配电工程时无结算书和验收资料；五是项目完工未结转交付使用资产。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县教体局对审计发现问题整改如下：对多计工程价款1059912.79元及维修改造工程账面少计监理费2450.90元、未执行政府采购程序、部分支出会计核算不规范的问题已完成整改；对项目完工未结转交付使用资产的问题未完成整改。

此外，对审计提出的建立、健全基本建设财务管理制度和内部控制制度并严格执行；签订合同时及时向税务机关申报缴纳印花税；及时编制竣工财务决算的三条建议均已采纳。