根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定及云南省审计厅要求，我局自2022年4月6日至8月3日，对维西傈僳族自治县本级2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县财政局贯彻执行财政、税收、行政事业单位国有资产、财务、会计方面的法律、法规、规章和方针政策；负责拟订有关政策和管理制度并组织实施；执行财政分配政策和分级财政管理体制，拟订全县财政发展战略和中长期规划，指导全县财政工作；分析预测全县宏观经济形势，承担县级各项财政收支管理的责任；负责政府非税收入、政府性基金、行政事业性收费等管理，管理财政票据，执行彩票管理政策，制定具体管理办法；组织执行国库管理制度、国库集中收付制度；组织执行行政事业单位国有资产管理规章制度；负责编制年度县本级预决算草案并组织执行；负责管理全县的会计工作，监督和规范会计行为等，完成县委、县政府及上级业务部门交办的各项工作。

截至2021年12月31日，维西县财政供养的独立核算机构106个，比上年的133个减少27个，均属乡镇减少，减少原因是填列口径的变化。财政供养的在职人员4925人（县级4207人、乡镇718人），比上年的4726人增加199人，2021年实际增加294人（2021年预算单位招考录用公务员56人、事业人员238人），减少95人（正常退休转到社保局社保基金发放工资的92人，正常调出及死亡3人）。

2021年维西县财政一般公共预算资金收入、支出及结余情况：一般公共预算收入总计369 624万元，其中：上年结余2 107万元，维西县2021年全县本年财政收入367 517万元。一般公共预算支出338 701万元，其中：地方一般公共预算支出305 268万元，上解支出6 683万元，债务还本支出26 400万元，补充预算调节基金350万元。一般公共预算年终结余30 923万元。

2021年维西县财政政府性基金收入、支出及结余情况：政府性基金预算收入总计35 840万元，其中：上年结余1 260万元，本年收入34 580万元。政府性基金预算支出29 738万元，其中：县级支出26 748万元，上解上级支出30万元，调出资金1 260万元，债务还本支出1 700万元。年终政府性基金结余6 102万元。

2021年维西县财政国有资本经营预算收入、支出情况：国有资本经营预算收入总计345万元，其中：县本级国有资本经营预算收入341万元、上级补助收入4万元；国有资本经营预算支出341万元（调入一般公共预算341万元）；年终结余4万元。

2021年维西县财政社会保险基金收入、支出及结余情况：社会保险基金预算收入60 406.85万元，其中：企业职工基本养老保险基金8 702.75万元、城乡居民基本养老保险基金5 625.69万元、机关事业单位基本养老保险基金14 878.77万元、职工基本医疗保险（含生育保险）基金11 870.63万元、城乡居民基本医疗保险基金18 100.1万元、工伤保险基金566.75万元、失业保险基金662.16万元；当年支出60 167.12万元，其中：企业职工基本养老保险基金8 702.75万元、城乡居民基本养老保险基金2 812.14万元、机关事业单位基本养老保险基金17 442.47万元、职工基本医疗保险（含生育保险）基金11 884.96万元、城乡居民基本医疗保险基金18 095.89万元、工伤保险基金566.75万元、失业保险基金662.16万元；当年收支结余239.73万元，其中：城乡居民基本养老保险基金2 813.55万元、机关事业单位基本养老保险基金-2 563.7万元、职工基本医疗保险（含生育保险）基金-14.33万元、城乡居民基本医疗保险基金4.21万元；滚存结余21187.94万元，其中：城乡居民基本养老保险基金18 928.95万元、机关事业单位基本养老保险基金2 180.36万元、职工基本医疗保险（含生育保险）基金20万元、城乡居民基本医疗保险基金58.63万元。

2021年维西县地方政府债务情况：本年地方政府债务余额限额185 700万元，其中：一般债务120 000万元、专项债务65 700万元。年末地方政府债务余额164 035万元，其中：一般债务108 335万元、专项债务55 700万元。

2021年维西县（全县）预算资金资产、负债情况：根据2021年维西县财政决算报表，2021年年初资产合计12 558万元，负债合计148 556万元，净资产合计-135 998万元。年末资产合计6 860万元，负债合计134 077万元，净资产合计-127 217万元。

2021年维西县（县本级）预算资金资产、负债情况：根据县财政局国库股2021年总预算会计账，2021年年初资产合计6 799.57万元，负债合计142 797.88万元，净资产合计-135 998.31万元。年末资产合计6 860.24万元，负债合计134 077.65万元，净资产合计-127 217.41万元。

2021年维西县专用基金收入、支出情况：专用基金收入总计911.8万元（上年结余911.8万元），专用基金本年未发生收入和支出会计业务，年终结余911.8万元。

审计结果表明：2021年度，在县委、县人民政府的正确领导和县人大的有力监督下，县财政局紧紧围绕年初确定的各项工作任务，认真贯彻落实重大政策措施，财政和相关职能部门积极组织各类税收和非税收入，积极向上争取资金，严格控制支出，合理调度资金，确保了全县干部职工基本工资的按月发放，基本保证了各个单位的正常运转和各项重点支出的需要，年内充分统筹财政资金，提高了资金使用效益。县财政局报送本级人大审查批准的一般公共预算收支、政府性基金预算收支、国有资本经营预算收支、社保基金预算收支、地方政府债务情况等基本真实、合法，年初预算基本细化至项级科目。我县财政工作虽然取得了一定的成绩，但我县财政运行中长期面临一些矛盾和困难，县级财政对上级财政的依赖程度大，地方经济发展基础薄弱，财源结构单一，缺乏稳定的财源支撑，自给率低，还存在以前年度审计决定未执行完毕、记账对账不及时导致银行存款账实不符、“往来款”核算收支、“三公”经费预算管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

以前年度审计决定未执行完毕的问题；财政代管户由于记账、对账不及时导致年末银行存款账实不符的问题；扶贫资金账套“往来款”科目核算收支的问题；“三公”经费预算管理不规范的问题。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告。责令维西县财政局加大清收力度，对长期挂账的其他应收款2 470万元及时清理；年末银行存款账实不符的问题县财政局已在审计期间完成整改，建议县财政局今后按期做好银行存款清查工作，及时进行会计核算，保证银行存款账实相符；责令县财政局规范扶贫资金账套会计核算，避免将预算收支在“往来款”科目中核算。建议县财政局积极向上级反映，对“三公”经费预决算相关制度作出修订，从体制层面改进这一问题，科学指导各部门在以后工作中按照实际发生的经济业务事项进行会计核算，在规定会计科目列支相关费用，真实反映本单位“三公”经费支出情况，确保决算报表真实、准确、完整，真正发挥会计的核算和监督职能。

针对审计发现的问题，审计提出了两条建议：一是加强预算管理，强化预算编制的科学性，合理安排各项年初预算，提高预算资金使用效率。二是维西县现行的差旅费报销制度为2015年出台的《维西傈僳族自治县人民政府办公室关于印发维西县县级国家机关和事业单位工作人员差旅费管理办法的通知》（维政办发〔2015〕93号），由于该办法出台时间较长，文件规定的部分报销标准与省、州现行相关标准存在差异，部分条款已与当下工作实际不相适应，建议县财政局报请维西县人民政府，对差旅费管理办法进行修订完善。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

县财政局对长期挂账的其他应收款2 470万元已清理100万元，剩下2 370万元将逐年清理，其余问题已完成整改；审计建议已全部采纳。