2022年8月12日至2023年11月10日，维西县审计局对维西傈僳族自治县水务局（以下简称“县水务局”）负责建设的维西县塔城镇柯那村格花箐组中低产田改造项目（以下简称“项目”或“该项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目位于维西县塔城镇柯那村，建设内容：新建机耕路941米、新建田间堡坎14座、土地整治16502.85平方米、新建渠道1788.40米等。该项目设计单位为维西宏润水利水电勘察设计队，监理单位为维西傈僳族自治县水务局，项目施工单位为云南鸿能水利水电工程有限公司，主体工程于2017年05月18日开工，整体项目于2018年02月18日竣工验收，计划工期90日历天，实际工期276日历天。审定投资1432799.24元，其中：建筑安装工程投资1404099.24元、待摊投资28700元（设计费）。

二、审计发现的主要问题

一是采用直接委托的方式签订技术服务合同1个，涉及合同金额28700元；二是多结算工程款5294.23元；三是账面多计建筑安装工程投资29574.89元；四是签订工程和服务合同2份，涉及金额1041400元，均未缴纳印花税；五是项目超概算投资420099.24元，超概率41.48%，未按规定申请或办理概算调整；六是合同管理不规范，签订的工程合同无通用条款和专用条款，没有对合同双方的义务、权利、违约处理方式、价款支付结算以及争议处理等事项作出约定；七是项目完工未结转交付使用资产。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县水务局对以上问题进行了整改，整改情况如下：对未执行政府采购程序的问题，县水务局在今后的工作中将加强管理，杜绝类似问题再次发生；对多结算工程款5294.23元的问题，已做调整账务处理；对账面多计项目投资29574.89元的问题，县水务局正在做调整账务处理；对未按规定缴纳印花税的问题，暂无多余资金补缴印花税；对项目超概算投资未按规定申请或办理概算调整的问题，县水务局在今后的工作中将严格按照规定进行概算调整，杜绝此类问题再次发生；对合同管理不规范的问题，县水务局在今后的工作中将严格按照规定签订合同，杜绝此类问题再次发生；对未结转并交付使用资产的问题，正在对接项目负责人争取尽快完成资产交付。

此外，对审计提出的加强项目资金管理，规范会计核算及规档案资料归集整理的一条审计建议已采纳执行。