根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和县人民政府安排，维西县审计局于2020年3月9日至2020年8月13日对维西县开发投资有限公司（以下简称开发投资公司）2017年1月1日至2019年12月31日财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：  

一、基本情况

开发投资公司于2007年9月28日成立，是国有独资有限责任公司，负责人：杨树刚。注册资本：3 045万元。工商注册股东信息为维西县财政局持股比例100%。登记机关：维西县市场监督管理局，统一社会信用代码：915334236655399086，注册地址：云南省迪庆州维西县保和镇南箭道14号。

开发投资公司有参股公司三个：云南碧罗雪山文化旅游投资有限公司（持股比例40%）、迪庆香格里拉碧罗雪山生物科技有限公司（持股比例20.38%）、云南香格里拉冰酒小镇投资开发有限公司（持股比例20%）。开发投资公司无股权关系实质控制企业四个：维西县供排水有限责任公司、维西县城市建设投资有限责任公司、维西县旅游开发投资有限责任公司、维西县水能开发投资有限责任公司。

开发投资公司下属全资子公司三个：维西县查布朵嘎旅游体育文化传媒有限责任公司（以下简称查布朵嘎旅游公司）、维西县生物资源开发投资有限责任公司（以下简称生物开发公司）、维西县查布朵嘎旅行社有限责任公司攀天阁游客服务中心（以下简称攀天阁游客中心）。

二、审计发现的主要问题

审计发现开发投资公司存在将公益性资产注入公司、土地收储文件不完整、土地收储资金未到位、土地收储权属不明确、未编制决算及资产交付、支付指标款未见相关依据、多计无形资产、应收款项无法确认、虚增收入与费用、固定资产折旧核算不规范、虚减其他应收款与实收资本、无法确认债权债务、虚增实收资本、会计核算不规范、注入资本与股东信息不一致、内控制度不完善等问题。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现的问题，投资公司、查布朵嘎旅游公司、生物投资公司及时进行了整改，开发投资公司向县国资委请示，将县剧院民族文化广场资产转回原单位；完善土地收储流程资料并向县自然资源局请示移交土地使用权属；在建工程进行决算并聘请第三方进行审计，待审计结束后办理资产交付使用手续；取得支出指标款的会议纪要；将多计无形资产3 626 452.31元作调整账务处理；对应收款项无法确认的问题，作移送纪委监委处理；与相关债权债务单位进行账目核对，将无法催收或支付的款项形成结果后上报上级单位；向县国资委请示，将虚增实收资本按照真实的业务进行账务调整；并决定在今后的会计核算过程中严格按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定进行核算。

审计提出开发投资公司对注入资本与股东信息不一致的问题，应向上级部门反映后按照回复作相关账务处理；进一步建立、健全内部控制制度的审计建议，开发投资公司已全部采纳。

编写人：黄晓磊   审核人：李军