根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，维西县审计局自2021年4月14日至7月30日，对维西傈僳族自治县保和镇第二完全小学（以下简称“保二小”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

保二小属于维西傈僳族自治县教育体育局下属的事业单位，属于县级财政一级预算单位。核定事业编制139人，2020年末实有人员152人（含提前退休33人），正式退休教职工113人。

财政部门下达保二小2020年度预算总额为4 473.53万元，其中：年初批复预算3 171.99万元，追加调整预算1 301.54万元。决算报表反映，2020年部门总收入4 473.53万元，总支出4 323.66万元；年初无结转和结余，年末结转和结余149.87万元。

审计结果表明，保二小2020年度基本完成了年初预算，结合自身情况制定了财务管理和内部控制制度，内部控制制度基本健全，预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范。但审计发现保二小存在违规发放奖金、固定资产核算不规范、往来款核算收支、内部控制不健全等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规发放奖金0.76万元

保二小2020年9月第8号凭证反映对2020年秋季学期优秀教师、教育工作者、后勤工作者、优秀集体进行表彰，共计发放奖励金0.76万元。

（二）固定资产核算不规范金额39.86万元

保二小存在达到固定资产入账标准而未通过“固定资产”科目核算的情况，涉及金额共39.86万元。

（三）执行新政府会计制度不到位，会计核算不规范

保二小在“其他应付款-其他”科目贷方累计核算工作经费244.72万元，借方累计核算工作经费91.42万元，期末余额153.3万元。存在未将期末余额153.3万元纳入收入管理的问题。

（四）内部控制方面发现的问题

1. 保二小在政府采购方面未制定内部采购管理制度，部分采购事项未遵循相关采购程序。

2. 审计发现保二小未建立固定资产管理制度，未对固定资产的采购、验收、领用、处置等方面进行规定。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告，提出了整改意见。一是责令保二小收回违规发放的0.76万元奖金并归还资金原渠道；二是责令保二小及时补记未入账固定资产，完整、准确地反映固定资产价值，切实加强固定资产管理工作；三是责令保二小将工作经费期末余额153.3万元纳入收入管理，并要求在今后工作中严格按照新会计制度的要求规范会计核算，将各项收支全部纳入单位预算，以后年度决算时严格按照实际收支编制决算报表数据；四是责令保二小尽快完善单位内部的采购管理制度及固定资产管理制度，规范采购程序，完善物资验收、领用、处置等方面的管理。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

保二小对审计发现的问题已完成了整改；对审计提出的建议已作了采纳。