根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，维西县审计局自2021年4月28日至7月30日，对维西傈僳族自治县幼儿园（以下简称“县幼儿园”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

县幼儿园属于维西傈僳族自治县教育体育局下属的事业单位，属于县级财政一级预算单位。核定事业编制57人，2020年末实有人员53人（含提前退休人员5人），正式退休教职工29人。

财政部门下达县幼儿园2020年度预算总额为1 446.14万元，其中：年初批复预算1 210.9万元，追加调整预算235.24万元。决算报表反映，2020年部门总收入1 446.14万元，总支出1 374.12万元；年初无结转结余，年末结转结余72.02万元。

审计结果表明，县幼儿园2020年度基本完成了年初预算，并结合自身情况制定了相关内控制度，且内控制度基本健全有效，预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范。但此次审计发现县幼儿园存在重复报销差旅费、在往来中核算收支、往来账款长期挂账等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）重复报销差旅费0.05万元

2020年11月第6号凭证反映，县幼儿园支润雨计划培训费4.85万元，通过对出差费用报销单、用餐登记表等附件进行对比，发现有4位同志存在既报销伙食补助又参与统一组织并核销公务用餐的情况，重复报销伙食补助共计0.05万元。

（二）执行新政府会计制度不到位，会计核算不规范

县幼儿园部分经费收支在“其他应付款-其他”科目下核算，如：2020年11月第6号凭证反映支付润雨计划驻点培训费4.85万元。截至2020年12月31日“其他应付款-其他-润雨计划”期末余额33.65万元。

（三）往来款项长期挂账1.99万元

截至2020年12月31日，县幼儿园其他应付款长期挂账5年以上金额1.99万元，属应付文永生工程款。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告，提出了整改意见。一是责令县幼儿园在审计期间将违规核销的531.2元伙食补助向相关人员收回后归还资金原渠道；二是责令县幼儿园将2020年12月31日“其他应付款-其他-润雨计划”期末余额336 494元纳入收入核算，并要求该单位今后工作中严格按照新的政府会计制度要求进行会计核算，将各项收支全部纳入单位预算；三是责令县幼儿园对长期挂账的其他应付款及时进行清理，若该款项确实存在无法支付的情况，应及时上报县教育体育局和县财政局协商处理。

针对审计发现的问题，审计提出了二条建议：一是建议县幼儿园进一步完善会计基础工作管理，按照相关财务制度及外勤报销标准规范票据审核，对不规范、不完整、不符合要求的费用报销票据要求报销人（经办人）补充或更正，未补充或更正的不予报销，严格杜绝违规报销费用情况的发生。二是建议相关财务人员应严格按照财经法规的要求处理会计事项，真实核算收入、支出、往来款项，做到入账准确，核算规范。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

县幼儿园对审计发现的问题已完成了整改；审计提出的建议已作采纳。