根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，维西县审计局自2021年5月24日至6月18日，对维西傈僳族自治县财政局（以下简称“县财政局”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

县财政局属于维西傈僳族自治县县级财政一级预算单位。核定事业编制34人，其中：行政编制32人（含行政工勤编制2人）、事业编制2人，在职在编实有行政人员28人（含行政工勤人员2人）、事业人员2人、提前退休人员17人。核定车辆编制2辆，实有车辆2辆。

县财政局2020年度预算收入为13 147 660.3元，其中：年初批复预算11 926 920.3元，追加调整预算1 220 740‬元。决算报表反映，2020年部门收入13 147 660.3元，部门支出      12 188 197.05元；年初无结转和结余，年末结转和结余      959 463.25元。

审计结果表明，县财政局2020年按预算法和有关规定编制预算，预算执行基本严格，制定了内部控制和财务管理制度，内部控制制度基本健全有效，财政资金管理基本规范。但仍存在往来款长期挂账、资产管理不规范、会计核算不规范、公务接待不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

往来款长期挂账189 844.2元；“三代”手续费计入往来款核算2 118.44元；固定资产核算不规范11 600元；2016年至2019年期间伙食费收入核算不及时1 280元；报销加班餐费   96 618.96元；2020年其他收入年末未结转104 264.5元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告。责令县财政局对长期挂账的其他应收款及时进行清理、收回；今后规范个人所得税代扣代缴手续费管理；将不符合固定资产确认条件的事项予以费用化，并归属正确会计科目进行核算；加强内部管理，严格执行政府会计制度相关规定，做好会计核算工作；厉行节约，严格控制加班餐费支出；在2021年将未在2020年结转的其他收入结转，今后避免此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计提出了两条建议：一是县财政局应加强预算管理，将单位的各项收入、支出全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，年末按规定结转收入和支出；二是按照节约型机关的工作要求，建立健全工作餐、加班餐相关管理制度，明确使用标准、完善审批及报销程序，以达到厉行节约，反对铺张浪费的目标。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

县财政局对往来款长期挂账189 844.2元已清理27 844.2元，剩下162 000元将逐月清理；其余问题已据审计报告要求完成了整改；审计提出的建议已作采纳。