根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，维西县审计局于2020年6月1日至2020年11月1日，对维西傈僳族自治县自然资源局（以下简称“县自然资源局”）负责实施的云南省迪庆州维西县“8.28”“8.31”地震灾后恢复重建地质灾害防治33个项目（以下简称“该项目”）进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2013年迪庆州“8.28”、“8.31”地震发生后，维西县境内由于地形复杂，地形坡度较陡，居民多分布山区，受地震影响较大，地震次生灾害多发，原有滑坡，崩塌受地震影响产生新的变形，滑动。沟谷物源增多，引发泥石流灾害。该项目是以灾害防治为主的工程。主要建设内容为维西县城区地质灾害综合防治、维西县维登乡集镇滑坡泥石流治理、维西县叶枝镇等6个中小型地质灾害防治。该项目工程于2015年3月17日开工，于2018年8月10日竣工，质量等级评定为合格。

财政分配该项目资金共计14 383.93万元，截至2020年5月31日，该项目到位资金14 371.78万元（含上缴结余资金28.73万元），资金到位率99.92%。

该项目概算总投资14 383.93万元，截至2020年5月31日，项目账面反映完成投资13 597.02万元（预留款239.65万元），审定完成投资13 663.74万元，审定完成投资较概算总投资节约720.19万元。截至2020年5月31日，该项目审定债权金额（其他应收款）21.50万元，审定债务金额451.02万元。

该项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》单独建账核算。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。但该项目也存在多计工程量、建设单位未办理施工许可证、项目超概算未重新审批、项目资金未专款专用、多结算财务决算编制费、多记待摊投资、业务招待费超支、建设单位管理费列支不规范、未按照规定计提并缴纳合同印花税、会计基础工作不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

多结算工程款10 880 142.31元；项目资金未专款专用974 144.64元；多结算财务决算编制费1 539.95元；多计待摊投资536 309.94元；业务接待费超支；建设单位管理费列支不规范；未按照规定计提并缴纳合同印花税29 603.61元；支付工程款未取得发票2 200 000元；向非合同方或非劳务提供方支付款项12 000元；建设单位未严格按照项目建设基本程序办理施工许可证。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。责令县自然资源局将多结算工程款2 544 959.22元核减投资，严格按照审定的工程结算数支付工程款并做相应财务处理；尽快将借用其他项目资金和改变用途的项目资金974 144.64元归还原渠道，调整有关会计账目，并严格按照项目资金用途使用，做到专款专用；将多结算的财务决算编制费1 539.95元收回，并调整有关会计账目；将多计的待摊投资536 309.94元调整有关会计账目；在今后工作中，项目业务招待费应当严格按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》及国家有关规定执行，并不得超过项目建设管理费的5%；向维西县保和镇财政所及相关人员落实项目管理费支出情况，严格按照国家统一的会计制度的规定获取原始凭证，完善财务报销审核机制，严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，确保项目管理费支出合法、合规、合理；在今后工作中严格执行公务接待相关规定，规范公务接待行为；按照相关规定及时缴纳合同印花税29 603.61元；向收款方取得发票；严格执行“三流合一”。

针对审计发现的问题，审计提出了四条建议：一是在今后项目实施过程中应严格按照项目建设基本程序办理施工许可证；施工方、监理方应严格审查施工单位上报工程量，以免造成多计工程量导致多结算工程款。二是该项目存在会计账面反映建筑安装投资与送审建筑安装投资不一致的情况，县自然资源局应严格按照相关会计制度要求，保证会计基础工作的有效执行，并规范会计核算。三是该项目部分工程存在超概算的情况，在今后的项目实施中应严格按照批准的初步设计及其概算进行建设，确需超额调整概算的，应由原审批部门审批。四是根据本次审计发现问题进行整改，调整编制竣工决算，及时支付各施工单位工程尾款，结清各类工程款项。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

县自然资源局对审计发现的问题已完成了整改；审计建议已作采纳。