2023年8月7日至9月7日，维西县审计局对维西傈僳族自治县教育体育局（以下简称县教体局）负责实施的维西县攀天阁乡新华村幼儿园维修改造建设项目、攀天阁乡新乐村幼儿园维修改造建设项目、塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程及附属工程、保和镇腊普湾村幼儿园建设项目、攀天阁乡勺洛小学建设项目、永春乡四保村幼儿园改造、康普中心幼儿园修缮工程等7个村级幼儿园建设项目（以下简称“项目”或“该项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

攀天阁乡新华村幼儿园维修改造建设项目以房建装修为主，兼顾附属工程。批复建设内容为教学楼维修改造，维修改造建筑面积502.58平方米，其中教学楼350.84平方米，学生宿舍151.74平方米；附属设施建设围墙、大门一座、门卫室、室外硬化地面等。该项目设计单位为迪庆佳程规划勘察设计有限公司，监理单位为云南隆强建设工程监理有限公司迪庆分公司，施工单位为云南晨帆建筑工程有限责任公司，。主体工程于2019年7月开工，整体项目于2019年12月竣工验收，计划工期5个月，实际工期5个月。完成审定投资1207710.45元，其中：建筑安装工程投资1106605.96元，待摊投资101104.49元（勘察设计费31500元、可行性研究费9200元、拦标价编制费5806元、监理费27665.15元、测绘费12000元、工程检测费14933.34元）。

攀天阁乡新乐村幼儿园维修改造建设项目以房建装修为主，兼顾附属工程。批复建设内容为教学楼维修改造，拆除砖木结构建筑面积279.24平方米，维修改造建筑面积698.49平方米，其中教学楼378.68平方米，学生宿舍319.81平方米；附属设施建设围墙、大门、门卫室、室外硬化地面等。该项目设计单位为迪庆佳程规划勘察设计有限公司，监理单位为云南隆强建设工程监理有限公司迪庆分公司，施工单位为云南傲旋建设工程有限责任公司。主体工程于2019年7月开工，整体项目于2019年12月竣工验收，计划工期5个月，实际工期5个月。完成审定投资1584499.18元，其中：建筑安装工程投资1469001.46元，待摊投资115497.72元（勘察设计费33700元、可行性研究费9800元、拦标价编制费6206元、监理费36725.04元、测绘费12000元、工程检测费17066.68元）。

塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设项目以新建教学楼为主，兼顾附属工程。项目总用地面积2.61亩，初步设计批复主体教学楼建筑规模838.54平方米，框架结构，建筑层数：地上三层；可行性研究批复附属工程：新建围墙627米、塑胶场地180平方米、挡土墙380平方米、大门一座、室外综合官网200米、绿化1870平方米、化粪池及环保措施1项、停车位8个、新建厕所35平方米、道路广场1250平方米。实际建筑面积838.54平方米。主要建设内容为教学综合楼一栋，场地平整、道路硬化、综合管网配套设施、景观绿化、化粪池、围墙、大门等相关基础设施。该项目设计单位为昆明兰德设计有限公司，监理单位为云南易通工程监理咨询有限公司维西分公司，施工单位为维西市政建设工程有限责任公司，。主体工程于2016年8月开工，整体项目于2017年8月竣工验收，计划工期6个月，实际工期12个月，延期原因雨水较大导致塌方、新增工程量、增加附属工程等。完成审定投资4686222.02元。其中：教学综合楼完成投资2514159.35元（建筑安装工程投资1786388.35元、待摊投资727771元（勘察设计费81660元、造价咨询费10099元、拦标价审核费7700元、审图费4410元、监理费55089元、工程审查费3000元、测绘费29000元、实体检测费4900元、消防检测费7093元、征地费524820元）；附属工程完成投资2172062.67元（建筑安装工程投资）。

保和镇腊普湾村幼儿园建设项目以新建教学楼为主，兼顾附属工程。项目总用地面积2.68亩，初步设计批复建筑规模1622.12平方米，框架结构，建筑层数：地上四层；公厕建筑面积101.24平方米及室外附属工程：新建围墙1711.60米，游戏活动场地180平方米、场地硬化1816平方米、大门一座、室外综合官网900米，绿化2870平方米、化粪池及环保措施一项、门卫室9平方米、运动场3318平方米。实际建筑面积1622.12平方米。主要建设内容为教学综合楼，室外附属围墙、游戏活动场地、场地硬化、大门一座、室外综合管网、绿化、化粪池、环保措施、门卫室、公厕、运动场等。该项目设计单位为昆明兰德设计有限公司，监理单位为云南万图建设咨询有限公司维西分公司，施工单位为云南东启丰建筑工程有限公司，。主体工程于2018年3月开工，整体项目于2020年1月竣工验收，计划工期6个月，实际工期22个月，延期原因正式开工情况、天气、设计变更、附近学校、节假日等影响。完成审定投资6922885.73元，其中：建筑安装工程投资6371876.32元，待摊投资551009.41元（勘察设计费282313.50元、造价咨询费33883元、审图费18340元、监理费159296.91元、测绘费29000元、实体检测费15200元、消防检测费12976元）。

攀天阁乡勺洛小学建设项目以新建教学楼为主，兼顾附属工程。项目总用地面积2亩，初步设计批复建筑规模1321.34平方米，其中教学综合楼建筑面积985.87平方米，学生食堂234.61平方米，公厕100.86平方米及室外附属工程。实际建筑面积1320平方米。主要建设内容为教学综合楼、食堂，框架结构三层。该项目设计单位为迪庆佳程规划勘察设计有限公司，监理单位为云南万图建设咨询有限公司维西分公司，施工单位为迪庆州建筑安装工程有限公司，。主体工程于2018年4月开工，整体项目于2019年8月竣工验收，计划工期6个月，实际工期16个月，延期原因正式开工情况、天气、设计变更、签证增加等影响。完成审定投资7781968.34元，其中：建筑安装工程投资6872607.44元，待摊投资909360.90元（勘察设计费308136.90元、造价咨询费34054元、审图费20020元、监理费186864元、工程检测费111450元、实体检测费8832元、消防检测费9763元、防雷检测费1300元、征地费228941元）。

永春乡四保村幼儿园改造工程项目以教学楼装修为主。主要建设内容为教学楼装修。该项目施工单位为维西傈僳族自治县建工集团总公司，主体工程于2018年9月开工，整体项目于2019年3月竣工验收，计划工期2个月，实际工期6个月，延期原因冬季气温较低、室内地胶在冷冻期无法施工自流平。完成投资691657.93元，均为建筑安装工程投资。

康普中心幼儿园修缮工程项目涉及房建，是以房建装修为主，兼顾附属工程。主要建设内容为教学楼、宿舍楼装修，附属为大门、围墙。该项目施工单位为维西傈僳族自治县建工集团总公司，主体工程于2018年9月开工，整体项目于2019年1月竣工验收，计划工期2个月，实际工期4个月，延期原因是路面施工、导致施工材料无法进场。完成投资665458.39元，均为建筑安装工程投资。

二、审计发现的主要问题

一是项目采用直接委托的方式签订合同48个，涉及合同金额3924031.69元（服务类47个，施工及设备采购类1个）。其中：塔城镇中心幼儿园附属建设工程直接委托维西市政建设工程有限责任公司建设项目，涉及合同金额2285085.56元；攀天阁乡新华村等7个村级幼儿园建设项目直接委托第三方承包设计、监理等业务，签订合同47个，涉及金额1638946.13元；

二是多计工程款579396.81元，其中：攀天阁乡新华村幼儿园维修改造建设项目多计工程款101672.63元；攀天阁乡新乐村幼儿园维修改造建设项目多计工程款70673.72元；塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程多计工程款49937.55元，塔城镇中心幼儿园附属建设工程多计工程款113022.89元；保和镇腊普湾村幼儿园建设项目多计工程款83103.39元；攀天阁乡勺洛小学建设项目多计工程款65799.06元；永春乡四保村幼儿园改造多计工程款60645.96元；康普中心幼儿园修缮工程（教学楼、宿舍大楼、大门、围墙及零星工程）多计工程款34541.61元；

三是县教体局多支付塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程工程款463611.65元；

四是未及时进行会计核算，少计投资2228780.27元，其中：攀天阁乡新华村幼儿园维修改造建设项目少计待摊投资11665.15元（监理费）；塔城镇中心幼儿园教学综合楼建设工程少计待摊投资123222.30元，包括监理费38562.30元、勘察设计费81660元、测绘费3000元；塔城镇中心幼儿园附属建设工程少计建筑安装工程投资1584255.67元；保和镇腊普湾村幼儿园建设项目少计待摊投资80582.25元，包括监理费77582.25元、测绘费3000元；攀天阁乡勺洛小学建设项目少计待摊投资429054.90元，包括勘察设计费308136.90元、造价咨询费34054元、监理费86864元；

五是签订工程和服务合同57份，涉及合同金额22724216.30元，均未按规定缴纳印花税；

六是基本建设项目竣工时未编制竣工财务决算；

七是项目建设完成未交付使用资产。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

县教体局对以上问题进行了如下整改，整改情况如下：对项目建设未执行政府采购程序的问题，县教体局高度重视并将在以后的工程建设项目实施中严格按照采购程序实施；对多计工程款579396.81元及少计投资2228780.27元的问题已做调整账务处理；对多支付工程款463611.65元的问题，清理发现存在综合楼与附属工程资金合并拨付的情况，对同一家单位既有多拨付的情况又有欠款情况，已将多拨付部分同欠款扣减处理；对未按规定缴纳印花税的问题，县教体局正在积极向上争取资金并依规将印花税纳入待摊投资核算；对基本建设项目竣工时未编制竣工财务决算的问题，因涉及项目较多，财务正在按计划编制竣工财务决算；对项目完工未交付使用资产的问题，县教体局正在编制资产移交管理办法，争取尽快办理资产移交使用手续。

此外，对审计提出的应强化对工程项目建设的监管，加强施工现场管理，做好工程量现场复核工作，避免现场实物量与所签认的工程量不符；对签证中的工程材料价格进行严格把关，确保工程计价结果客观、真实、合规的一条建议已采纳执行。