2023年7月31日-2024年3月15日，维西县审计局对维西县教育体育局（以下简称“县教体局”）负责实施的维西县白济汛乡碧落小学通电通水及绿化附属建设项目（以下简称“该项目”）进行了竣工决算审计，根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目建设地点位于维西县白济汛乡碧落小学，建设内容为绿化工程、室外水电安装工程、门卫室土建及附属、门卫室电气工程、10kV配电工程。该项目于2021年8月10日开工，2021年9月25日完工，2022年2月23日通过竣工验收，质量等级评定为合格，项目整体计划工期45天，实际工期45天。

该项目采用邀请招标方式确定施工单位为维西市政建设工程有限责任公司，采用直接委托方式确定监理单位为云南易通工程监理咨询有限公司。

该项目未单独办理可研、初设、施工图设计、土地、环评、规划、抗震及经营性项目收费、施工许可证的批复。

截至2023年9月30日，该项目共计到位资金2235698.34元（均来源于财政拨款）。该项目送审投资2235752.34元，审定完成投资2172660.76元，其中：建筑安装工程投资2130059.57元、待摊投资42601.19元，审减63091.58元。截至2023年9月30日，该项目无债权情况；该项目债务金额160532.22元。

该项目的实施，改善了白济汛乡碧落小学的办学条件，缩小了基础教育区域差距、城乡差距和学校差距，促进了基础教育均衡发展。

审计结果表明，该项目建设程序基本合规，工程建设过程中，施工单位基本能按照合同约定施工，但还存在多结算工程价款、多计监理费、未按规定执行采购程序、未按规定缴纳合同印花税、未结转交付使用资产等问题。

二、审计发现的主要问题

一是多结算工程价款61854.77元；二是多计监理费1236.81元；三是未按规定执行采购程序44605元；四是未按规定缴纳合同印花税；五是未结转交付使用资产。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，维西县审计局责令县教体局将多结算的工程款61854.77元、多计的监理费1236.81元依法依规予以纠正；今后严格执行采购程序，避免违规采购的问题再次发生；及时向税务机关补缴漏缴的印花税，并依据完税凭证调整有关会计账目；尽快办理项目资产交付使用手续。

提出了三条审计建议：一是在今后建设项目竣工后，及时进行项目竣工财务决算；二是今后应严格会计核算程序，保证会计资料规范、完整，并有效规避资金损失风险；三是今后应按规定及时办理竣工验收备案和资产交付使用手续，加强项目建设管理，严格遵循工程造价相关法规、计价方法，准确核算政府投资项目工程建设成本，按规定执行采购程序，及时缴纳合同印花税。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

截至目前2025年5月31日，县教体局对该项目未按规定缴纳合同印花税、未结转交付使用资产的问题，正在尚未完成整改中；其余问题已完成整改；审计建议已作采纳。