根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定及省审计厅审计工作计划，维西县审计局自2020年3月2日至7月15日对维西县住房和城乡建设局（以下简称“县住建局”）2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况 

（一）组织机构情况

县住建局是维西县人民政府的工作部门，属于县级财政一级预算单位，内设综合办公室、人民防空和防震减灾股、城乡建设管理执法监督股三个内设机构。截至2019年12月31日，核定人员编制52人。核定公务车辆编制2辆。2019年年末实有在职人员52人，实有车辆17辆（2辆公务车、14辆垃圾车及1辆城管执法监督用车）。

（二）部门预决算情况

2019年，县财政局下达给县住建局预算收入总额为31 509.85万元，其中：年初批复预算1 380.19万元（基本支出863.39万元、项目支出516.8万元）；追加调整预算30 129.66万元。决算报表反映，2019年部门总收入31 509.85万元，总支出33 142.93万元；年初结转和结余11 482.1万元，年末结转和结余9 849.02万元（项目支出）。

审计结果表明，县住建局提供审计的财务资料基本真实地反映了单位的财政财务收支情况，会计核算基本合规。县住建局 2019年共实施16个市政基础设施建设；2019年危房改造项目列入脱贫攻坚项目库16 028户，资金23 907.6万元。市政基础设施和危房改造项目的实施，加快了我县城市建设和管理工作，全面推进城乡人居环境提升，聚焦全县决战脱贫攻坚。但审计发现县住建局还存在无预算支出，挤占、挪用专项经费；虚列支出套取财政资金；应缴未缴非税收入；未及时变更产权登记；往来款项未及时清理；财务核算不规范；加班餐较频繁；接待费均无接待公函；2019年住宅专项维修基金收支情况未进行账务处理的情况。

二、审计发现的主要问题

（一）基本支出及项目支出方面存在的问题

1. 无预算支出，挤占、挪用专项经费930万元

2018年2月, 县住建局与维西广吉劳动服务有限公司签订了《城区环卫保洁及保障性住房小区管理市场化项目政府购买服务合同》。合同期5年, 年合同价款1 176.27万元。合同承包期限为2018年3月28日至2023年3月28日。资金来源为由现有公益性岗位环卫工人工资、保障性住房租金及征收城市生活垃圾处理费等多渠道筹集，不足部分由县财政专项拨款。政府购买合同签订至2019年12月以来，总计应支付广吉劳动服务公司服务费用2 058.46万元。实际支出1 683.33万元，其中：2018年4月至2019年12月社保代发环卫工人工资464.41万元，保障性住房租金返还中支付保障性住房小区管理维护资金288.92万元，经局务会议研究决定从其他资金中垫支930万元（棚户区资金300万元、保障性住房200万元、垃圾填埋场应急维修资金330万元，2019年城市管网建设资金100万元）。根据合同，截至2019年12月31日县住建局应付维西广吉劳动服务有限公司375.13万元服务费。

2. 虚列支出套取财政资金3 600万元

2019年9月30日维西行政中心市政道路及配套工程记账凭证72号从财政拨入基本户债券资金3 600万元，财务会计借：银行存款3 600贷： 财政拨款收入3 600  同时 借：在建工程3 600 贷：其他应付款3 600，预算会计借：行政支出3 600 贷：财政拨款预算收入3 600。

（二）非税收入征缴方面存在的问题

2019年应缴未缴非税收入36.87万元，截至2020年7月15日已上缴36.72万元，未缴0.15万元。

（三）国有资产管理方面存在的问题

2018年2月, 县住建局与维西广吉劳动服务有限公司签订了《城区环卫保洁及保障性住房小区管理市场化项目政府购买服务合同》。合同规定, 经评估后由维西广吉劳动服务有限公司收购现有政府环卫资产，14辆清洁卫生车辆（截至2019年底原值391.26万元，累计折旧349.25万元，净值42.01万元）转至公司。截至审计日，14辆清洁卫生车辆已由公司使用，但未办理资产移交的相关手续，部分车辆已报废。

（四）往来款项方面存在的问题

截至2019年12月31日，县住建局其他应收款40 864.91万元，应付账款16 970.8万元、其他应付款15 367.07万元、长期应付款49 252.46万元，其中：账套间往来款达9 453.85万元。

三、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现的问题，县住建局及时进行了整改。一是无预算支出，挤占、挪用专项经费930万元的问题县住建局已向县政府请示将《城区环卫保洁及保障性住房小区管理市场化项目政府购买服务合同》的相关费用纳入财政预算。二是虚列支出3 600万元已调整有关会计账目，归还资金原渠道。三是应缴未缴非税收入0.15万元已上缴省财政。四是国有资产管理方面存在的问题县住建局已办理产权变更登记。五是往来款项长期挂账的问题县住建局正在清理。

审计提出县住建局进一步完善内控制度，从严控制各种业务加班餐支出；严格执行公务接待相关规定，规范公务接待行为；将住宅专项维修基金收支情况进行账务处理的审计建议县住建局均已采纳。

   编写人：黄晓磊     审核人：李  军