根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，我局自2022年5月7日至5月31日，对维西傈僳族自治县攀天阁中心完小（以下简称“攀天阁中心完小”）2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查，现将审计调查结果公告如下：

一、基本情况

攀天阁中心完小属于县级一级预算单位。2021年度攀天阁中心完小核定事业编制79人，年末实有人员100人，其中：在职人员78人、提前退休人员22人。无核定车辆编制及车辆。

财政部门下达攀天阁中心完小2021年度预算拨款收入    28 540 830.81元，其中：年初批复预算23 554 117.89元、追加调整预算4 986 712.92‬元。决算报表反映，2021年部门总收入29 974 716.61元、总支出30 790 524.93元、年初结转结余1 123 273.32（财政拨款结转结余）、年末结转结余307 465元（非财政拨款结转结余）。

审计结果表明，攀天阁中心完小按预算法和有关规定编制预算，预算基本得到执行，制定了内部控制制度，内部控制制度基本健全有效，财政资金管理基本规范。但仍存在违规报销、核算公务接待费，资产管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

违规报销、隐匿公务接待费1 983元；固定资产未入账256 900元；固定资产清查清理不及时。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，维西县审计局已按照国家法律、法规规定，出具了审计调查报告。鉴于攀天阁中心完小已在审计期间将报销不规范的公务接待费1 983元归还原资金渠道，审计对违规报销的问题不再作处理，责令攀天阁中心完小今后规范公务接待管理，真实反映经济业务事项，不得隐匿列支“三公”经费；鉴于攀天阁中心完小已在审计期间补记未入账的256 900元固定资产，审计对此问题不再作处理；责令攀天阁中心完小报请上级主管部门，对已达到报废条件的固定资产做报废处理，并做账务调整。

针对审计发现问题，审计提出建议：一是加强固定资产的管理及核算，建立固定资产的定期盘点制度，增加的固定资产应及时入账，拨废的固定资产及时报批后进行账务处理，做到账实相符、账表相符、账账相符，并盘活长期闲置的固定资产；二是严格按照《政府会计制度》、《政府预算收支科目》的要求进行经济分类明细核算，全面、准确、清晰地反映单位的收支；三是攀天阁中心完小应按照《会计基础工作规范》的规定，及时对凭证附件明细中存在的问题进行查缺补漏，建立健全相关内控制度、把好审核关，有效规避财务风险，确保资金安全、完整和有效使用。

四、审计发现问题的整改及审计建议采纳情况

攀天阁中心完小对审计发现问题已完成整改；审计建议已采纳。