一、基本情况

维西县2017年以来切块资金地质灾害防治工程（一期）共有11个单项工程，涉及全县5个乡镇11个村。建设内容为沟渠、防护堤、挡土墙、拦沙坝等。工程于2018年3月23日开工，2020年7月1日通过竣工验收。

该项目账面反映完成投资13 083 764.66元，其中：建筑安装工程投资11 191 410.9元，待摊投资1 892 353.76元。

该项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》进行会计核算。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。项目的实施，对预防及治理地灾隐患点，保护人民群众生命财产安全起到一定作用。

二、审计发现的主要问题

审计发现该项目存在多计工程投资、多支付工程款、未执行政府采购程序、未执行项目审批制、未编报项目竣工决算、项目资金缺口等问题。

三、审计处理情况及建议

上述问题，维西县审计局已按照国家法律法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。关于多计项目投资215 985.02元的问题，责令县资源局调整账务处理；关于多支付工程款和监理费12 164.65元的问题，责令县资源局向施工单位和监理单位收回后作上缴省财政处理；关于未执行政府采购程序的问题，责令县资源局在今后年度的项目建设过程中杜绝此类问题再次发生；关于县资源局内控制度不完善的问题，建议县资源局制定出相关内控制度并严格执行；关于未编报项目竣工财务决算和办理资产交付使用手续的问题，建议县资源局及时编报项目竣工财务决算和办理资产交付使用手续；关于项目资金缺口的问题，建议县资源局积极争取项目的缺口资金及时支付相关工程费用。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现的问题，县资源局及时进行了整改，对多计项目投资215 985.02元的问题，已进行调整账务；对多支付工程款和监理费12 164.65元的问题，已向施工单位和监理单位收回后上缴省财政；对未执行政府采购程序的问题，已完善相关内控制度；提出的三条建议已采纳。