根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定和县人民政府安排，维西县审计局于2021年3月25日至2022年7月15日，对维西傈僳族自治县自然资源局（以下简称“县资源局”）负责实施的维西县塔城镇海尼大村上组土地整治项目（以下简称“该建设项目”）进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：    

一、基本情况

维西县塔城镇海尼大村上组土地整治项目为省级投资土地整治（灾毁耕地复垦）项目，涉及两个标段，由四个地块组成，其中一个标段（地块一、地块二）位于维西县永春乡庆福村。一个标段（地块三、地块四）位于塔城镇川达村。该项目复垦责任范围面积6.517公顷，复垦土地总面积6.283公顷，复垦方向为旱地，土地复垦率96.41%。主要建设内容为：土地重构工程、配套工程、修建机耕道路等。工程于2019年10月16日开工，2019年12月16日竣工。

该建设项目账面反映完成投资1 541 802.94元，其中：建筑安装工程投资1 463 504.94元，待摊投资78 298元。实际送审投资1 572 693.15元，其中：建筑安装工程投资1 494 395.15元，待摊投资78 298元。

该建设项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》进行会计核算。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。项目的实施，使农田受到有效的保护，提高了土地利用率和农业生产效率，为项目区发展农业生产提供了有利的条件。

二、审计发现的主要问题

审计发现该项目存在多计工程结算价款、少记项目投资、未执行政府采购程序、项目管理不规范、账务处理不及时等问题。

三、审计处理情况及建议

上述问题，维西县审计局已按照国家法律法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。关于多计工程结算价款31 642.83元的问题，责令县资源局依法依规予以纠正，并按规定进行账务调整；关于账面少记项目投资71 994.38元的问题，责令县资源局按实际完成投资调整账务；关于未执行政府采购程序的问题，责令县资源局严格执行政府采购相关规定，杜绝类似问题再次发生；关于工程签证不规范，项目档案收集不及时、不规范的问题，建议县资源局在今后项目建设管理过程中严格按照《建设工程质量管理条例》的相关规定规范签证、及时收集和整理项目档案资料；关于未编报项目竣工财务决算和办理资产交付使用手续的问题，建议县资源局及时编报项目竣工财务决算和办理资产交付使用手续。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现的问题，县资源局及时进行了整改，对多计工程结算价款31 642.83元的问题，已进行账务调整；对账面少记项目投资71 994.38元的问题，已按实际完成投资调整账务；对未执行政府采购程序的问题，已完善相关内控制度；提出的二条建议均已采纳。