一、基本情况

该建设项目属于省级投资中低产田地改造项目。项目建设地点位于维西县维登乡维登村、山加村、新农村，共有3个合同段，涉及5个片区，建设规模为297.05公顷，其中：土地整理297.0533公顷，新增耕地6.69公顷。新增耕地率2.25%，主要建设内容为土地平整、灌溉与排水、田间道路等工程。工程于2016年3月11日开工， 2017年2月11日竣工。

该建设项目账面反映完成投资9 047 236.56元，其中：建筑安装工程投资8 072 236.89元，待摊投资974 999.67元。实际送审投资9 701 440.1元，其中：建筑安装工程投资8 726 440.43元，待摊投资974 999.67元。

该建设项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》进行会计核算。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。项目的实施，使农田受到有效的保护，提高了土地利用率和农业生产效率，为项目区发展农业生产提供了有利的条件。

审计发现的主要问题

审计发现该项目存在多计工程结算价款、少记项目投资、未执行政府采购程序、未取得技术成果资料、项目管理不规范、账务处理不及时等问题。

三、审计处理情况及建议

上述问题，维西县审计局已按照国家法律法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。关于多计工程结算价款      386 017.22元的问题，责令县资源局依法依规予以纠正，并按规定进行账务调整；关于账面少记项目投资870 803.54元的问题，责令县资源局按实际完成投资调整账务；关于未执行政府采购程序的问题，责令县资源局严格执行政府采购相关规定，杜绝类似问题再次发生；关于未按合同约定提交成果文件资料的问题，责令县资源局尽快取得该建设项目的工程量复核成果资料及报告、项目整理后土地重估与登记（耕地质量评估报告）资料编制等成果资料；关于合同管理不规范的问题，建议县资源局加强合同管理，并严格按照合同约定的相关事项履行相关义务；关于工程签证不规范，项目档案收集不及时、不规范的问题，建议县资源局在今后项目建设管理过程中严格按照《建设工程质量管理条例》的相关规定规范签证、及时收集和整理项目档案资料；关于未编报项目竣工财务决算和办理资产交付使用手续的问题，建议县资源局及时编报项目竣工财务决算和办理资产交付使用手续。

四、审计发现问题的整改及建议采纳情况

对本次审计发现的问题，县资源局及时进行了整改，对多计工程结算价款386 017.22元的问题，已进行账务调整；对账面少记项目投资870 803.54元的问题，已按实际完成投资调整账务；对未执行政府采购程序的问题，已完善相关内控制度；对未按合同约定提交成果文件资料的问题，已取得该建设项目的工程量复核报告、项目整理后土地重估报告等成果资料；提出的三条建议均已采纳。